Welke soorten investeringsaftrek zijn er?

Bij een financial lease kunt u gebruik maken van verschillende soorten investeringsaftrek. Als u heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen dan kunt u met een investeringsaftrek een bedrag van de winst aftrekken, zodat u minder belasting betaalt. Of en wanneer u aanspraak maakt op subsidies en/of de investeringsaftrek kan per bedrijf verschillen, ook het moment van aanvragen is van belang. Meer weten? U kan dan het beste even contact opnemen met uw financieel adviseur. Er zijn een aantal investeringsaftrekken:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
• Milieu-investeringsaftrek (MIA)
• Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)
• Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA)

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)

Als u in 2023 een bedrag tussen € 2.601 en € 353.973 investeert in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming, dan komt u in aanmerking voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Schaft u als ondernemer een nieuwe of gebruikte bestelauto aan of een personenauto die bestemd is voor beroepsvervoer, dan kunt u mogelijk gebruik maken van deze aftrek.

Hieronder een overzicht van de hoogte van de aftrek:

Tabel kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 2023

Milieu-investeringsaftrek (MIA) en Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (VAMIL)

Bent u ondernemer en wilt u fiscaal voordelig investeren in milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen en -technieken? Dat kan met de Milieu-investeringsaftrek (MIA) en de Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil).

Met de MIA profiteert u van een investeringsaftrek die kan oplopen tot 45% van het investeringsbedrag. Die aftrek komt bovenop uw gebruikelijke investeringsaftrek. Met de Vamil kunt u 75% van de investeringskosten afschrijven. Dat kan op een tijdstip dat u zelf bepaalt. Dit levert u een liquiditeits- en rentevoordeel op.

Het budget voor 2023 voor MIA is € 192 miljoen. Voor Vamil is in 2023 € 25 miljoen beschikbaar.

De MIA\Vamil is voor alle ondernemers die belastingplichtig zijn voor inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Ook een overheidsorganisatie, stichting of vereniging kan gebruikmaken van de MIA\Vamil, als die belastingplichtig is voor vennootschapsbelasting.

Met de MIA\Vamil kan uw belastingvoordeel netto oplopen tot ruim 14% van het investeringsbedrag.

Voorwaarden

Er gelden voorwaarden om de MIA of Vamil toe te kunnen passen in uw belastingaangifte. Een belangrijke voorwaarde is dat de milieuvriendelijke techniek of het bedrijfsmiddel voldoet aan de eisen van een omschrijving op de Milieulijst.

Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto’s (SEBA)

Bent u ondernemer of een non-profitorganisatie? En financial leaset u een nieuwe, volledig uitstootvrije (emissieloze) bedrijfsauto? Dan kunt u een aanvraag doen voor de Subsidieregeling Emissieloze Bedrijfsauto's (SEBA). Deze regeling geldt alleen voor bedrijfsauto’s (voertuigcategorie N1 of N2 tot een maximum gewicht van 4.250 kg) die zijn gemaakt voor het vervoer van goederen.

SEBA in 2023

Het totale jaarbudget voor de SEBA in 2023 is € 33 miljoen. Let op: het resterende budget is beperkt en kan dus al vergeven zijn. Dit betekent dat er meer aanvragen zijn dan er geld beschikbaar is. Het kan zijn dat niet alle aanvragen worden goedgekeurd. Soms trekken klanten hun aanvraag weer in. Zo komt een deel van het subsidiegeld soms weer vrij. U kunt daarom nog een aanvraag doen, maar de kans is klein dat u subsidie krijgt.

Voorwaarden

Wilt u subsidie krijgen? Dan moet u voldoen aan de Voorwaarden en Verplichtingen SEBA.

Om als ondernemer in aanmerking te komen voor de SEBA-subsidie heeft de overheid een paar voorwaarden opgesteld. Dit zijn de belangrijkste:

• De subsidie geldt voor emissieloze, volledig elektrische bedrijfswagens.
• De netto catalogusprijs is 20.000 euro of hoger.
• De subsidie is maximaal 12% van de verkoopprijs, tot een bedrag van € 5.000,-.
• De WLTP-actieradius is minimaal 100 kilometer.
• De bedrijfsauto valt in de categorie N1 of N2 met een maximumgewicht van 4.250 kg.
• U blijft minimaal 3 jaar in bezit van de bedrijfsauto.

Andere veelgestelde vragen